CATEGORY — 決算期の節税
決算まで残り3ヶ月。
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決算まで残り3ヶ月。
今からでも間に合う決算期の節税
決算月が近づくほど打てる手は減っていきます。しかし決算3ヶ月前・1ヶ月前でも使える節税は残っています。未払計上・短期前払費用・貸倒引当金・駆け込み投資の判断軸を、要件別・時系列に整理しました。
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04/27最終更新
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決算期の節税とは、事業年度末までに実施して当期の損金に算入する打ち手の総称です。「現金が出る節税」と「現金が出ない節税」の両輪で、決算3ヶ月前〜1ヶ月前に間に合うものから整理します。
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決算3ヶ月前チェック（0記事）
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02 / 08 · SUBCATEGORY
決算1ヶ月前チェック（0記事）
残り1ヶ月で現実的に着手できる未払計上・決算賞与の詰め。
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03 / 08 · SUBCATEGORY
駆け込み投資の判断軸（0記事）
「今期に固定資産を買うべきか」を税効果とキャッシュから判定する。
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04 / 08 · SUBCATEGORY
未払費用・未払金の計上（0記事）
当期の損金に寄せるための計上条件と、税務調査で見られるポイント。
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05 / 08 · SUBCATEGORY
短期前払費用（0記事）
1年以内の前払費用を当期損金化する要件と、よくある否認パターン。
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06 / 08 · SUBCATEGORY
貸倒引当金・貸倒損失（0記事）
中小企業の法定繰入率と、個別評価の要件を実務で使える粒度で。
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07 / 08 · SUBCATEGORY
繰延資産の償却（0記事）
開業費・開発費・社債発行費など繰延資産の任意償却を決算対策で使う。
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決算賞与の要件（0記事）
通知・支給・損金算入の3要件を外さない実務フローと議事録サンプル。
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FREQUENTLY ASKED
このカテゴリでよくある質問
決算期の節税で、特に多い6つの疑問に簡潔に回答します。
決算まで残り1ヶ月です。今から現実的にできる節税は？
未払費用の計上・短期前払費用・決算賞与の通知・消耗品の購入が定番です。いずれも要件を外すと否認されるため、税理士と要件確認のうえ、支給・支払い・証憑整備までを決算月内に終える段取りが必要です。
決算賞与を損金に入れるには、どの3要件を押さえれば良いですか？
①支給予定額を各人別に通知、②通知額を全額、通知日から1ヶ月以内に支給、③損金経理。この3つを揃え、通知の証拠（書面・議事録）を残すことが重要です。未払計上だけで止めると否認リスクが高まります。
短期前払費用で節税するとき、注意点はありますか？
継続適用（翌期も同じ処理を続ける）と役務の等質・等量性が要件です。家賃・保険料・リース料など定期的な契約に限定され、スポットの支払いや利益操作目的と見なされる使い方は否認リスクが高まります。
決算対策で駆け込みで固定資産を買うべきか迷います。
「税効果」だけで判断すると誤ります。投資回収期間・キャッシュフロー・法定耐用年数による償却スケジュールを合わせて見るのが基本です。経営強化税制・中小企業投資促進税制の対象資産なら、即時償却・特別償却で当期の節税効果を大きくできる場合があります。
消耗品を大量購入して節税しても問題ないですか？
通常使用する期間内での消費見込みが必要です。決算直前の大量購入は「貯蔵品」として資産計上を求められ、節税効果がなくなるケースがあります。在庫の回転を踏まえ、過去実績から説明できる範囲に留めるのが安全です。
当期の利益を翌期に繰り延べたいのですが、合法的な方法はありますか？
繰延資産の任意償却・役員退職金の引当・長期平準定期保険など、当期で費用化しつつ効果を複数期にわたらせる手段があります。ただし、利益繰り延べは税務署から見られやすい領域のため、事業実態に沿った判断と記録が必須です。
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ここまでお読みいただいた社長の次の一歩を、3つのルートでご用意しています。
CATEGORY SUPERVISOR
石井政隆（株式会社アセットサポート 代表取締役／本カテゴリ全記事を監修）
プロフィール →